导语:行业的未来,属于愿意合规,一直在往合规经营上努力的经销商。 这要分开来看。做KA、CVS等现代渠道,因为客户有合规要求,基本都会正常开票。但是做流通、批发,以及各种电商渠道,很多时候客户是不需要票的,这时候有的经销商为了减少税收负担,可能会采取以下几种操作方式。1. 公户收款,但不确认收入。 通过公户收取款项,但对该收款不记账确认收入,或挂记往来款项处理。2. 私户收款。 销售款项通过老板、员工等的个人私户、微信、支付宝等形式收取,不入账,不申报纳税。3. 现金收款。 直接现金收款,不入账,不申报纳税——当然,这种方式随着移动支付的普及,越来越少。在商贸流通行业,这实在算不上什么新鲜事儿,你可能会说,很多这样操作的经销商老板,一直以来似乎也没有什么问题,金税四期来了,有啥不同吗?
金税四期,值得关注的一个点是税银信息共享 。
什么意思?过去税务部门要稽查确认你是否存在隐瞒收入的行为,需要结合你银行流水信息。但税务机关需要履行规定程序,才可以查看涉案企业相关人员的个人资金账户,例如法人个人资金账户、财务人员个人资金账户、股东个人资金账户等。但是,金税四期搭建了金融与税务机构之间的信息共享、核查的通道。 比如,基于银行及非银行支付机构(如微信、支付宝等)的大额交易和可疑交易报告制度,可能涉税的交易信息,将被推送至税务机关。这大大提升了税务稽查的效率。除了通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、微信、支付宝账户等发现异常,税务机关还可以通过企业自身的存货、往来款项、毛利率、利润率、税负率等指标的合理性,上下游企业相关账本数据,甚至综合同行业收入、成本、利润等情况,来稽查比对你是否有偷税漏税行为。**通过大数据的比对,一旦发现异常,你很容易成为税务部门的重点稽查对象。******这也就是金税四期“以数治税”的核心要义。 事实上,销售收入要纳税,不开票不报税存在合规风险,正规经营的经销商老板应该都是知道的,但为什么还会存在这种行为呢? 这里不排除有主观恶意的因素,但行业环境是一个更为普遍的原因。有经销商说,如果一切销售都正常开票纳税,就没有任何利润可言,生意就不用做了。 这确实是当下存在的一种现状,行业利润微薄,合规经营恐怕很多经销商都无法做下来。但金税四期,对这类型的稽查只会越来越严。一面是利润追求和长期以来形成的操作方式,一面是合规要求和更快速的稽查手段。 怎么办?一部分经销商老板,面对这个矛盾,仍保持一种侥幸心理,反正不合规的那么多,过去怎么做,未来还怎么做——真要稽查到了再说。这种躺平心态,肯定是不对的。某种意义上来说,这种经销商也是迟早要被淘汰的。行业的未来,属于愿意合规,一直在往合规经营上努力的经销商。 如果你属于这类经销商,我们有两个层面的建议:一个是税务层面,一个是经营层面。 首先,税务层面。金税四期上线,财务和税务合规,是唯一出路,节约税收负担也须通过合法路径。1. 关于合规操作 老板一定要建立合规意识,对前期不合规事项,尽快步入财务合规改造,规范做账和依法纳税。(1)销售收款应通过公户进行,如因业务原因需私户收款的,也应及时转入公户;(2)我的客户就是不要票,怎么办?这里有一个误区,你是否合规纳税,跟客户要不要票,没有必然联系。客户不需要开票的销售收入,也应依规纳入账务核算,增值税申报时,申报无票收入; (3)对前期不合规的事项,应补税的,及时更正,补缴相应税款和滞纳金,可规避后期罚款、进一步滞纳,甚至刑事风险。2. 关于税务规划 树立正确规划意识,税务规划要事先、依法进行,不是钻税收漏洞的避税,也不是既成事实后的偷税。(1)根据经营战略,搭建不同股权架构,根据客户类型设计不同运营主体,结合税收因素采用不同业务模式,合规充分享受税收优惠;(2)相关业务税务规划应事先进行,事后已发生的经营活动,各项纳税义务已经产生并确定,再进行“税收筹划”已是徒劳,且面临较高税收风险。(3)向外寻求“靠谱”涉税专业机构支持,为自己的企业进行全面税务安全检查,提出合规改进建议,税务规划咨询方案等。 简介: 蔡艳富,中瑞税务集团合伙人,资深税务师、注册会计师、评估师、税务师高端人才,30+企业集团上市公司税务顾问,为1000+企业集团提供税务咨询、审核、培训等服务。 任文青,新经销商学院负责人,快消行业分析师,《BC一体化》专栏主理人,行业研究包括渠道数字化、经销商生意增长、快消新零售等领域。