4月1日—15日,环保税将迎来首个申报期。 2018年1月1日,环境保护税法已正式实施。按照税法规定,环保税按季度申报,这意味着,4月1日,环保税将迎来首个征期。截至目前,各地税务机关已识别认定环保税纳税人26万余户。 征收对象 在中国领域和中国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。 而这个范畴包括了大部分制造业和部分污染较严重的加工业,涉及500多万户各类企业。也就是说,如果你的工厂涉及到:火电、钢铁、石材、水泥、电解铝、煤炭、冶金、建材、食品加工 、酿造、纺织、制革、发酵、电镀、印染、造纸、化工、制药等污染行业,就得交环保税。 正如之前文章也提到的,环保税的征收是对企业利益的重新分割,增加了其成本。对我们而言最担心的莫过于“被涨价”。 有传言,从今年年初开始,很多知名食品企业已经纷纷发布涨价通知,部分产品已停止促销政策,被指“变相涨价”。更有各种呼吁经销商快备货,否则等原材料价格一路飙红,产品也是另外一个价了。 这种近乎“煽动性”的文章比比皆是。随手在网络上搜索关键字“环保税”、“涨价”等,各行各业都难于幸免。满眼“涨价潮”弄得人心慌慌。 看多了太多套路,我们还是冷静下来想想,涨价潮是由企业成本一定幅度的提升(且这种提升程度企业已无法自行承担)造成的,那环保税真的要给企业新增很高成本?几大问题可以细究一下。 01 环保税率明确上限,对比之前排污费有增有减 开征环保税对企业负担的影响,主要取决于企业之前所负担的排污费与改革后的环保税额的变化。 在税率上,环保税的税率水平下限与排污费制度是保持一致的。上限方面,针对北京等部分地区的排污费征收标准已经提高到最低标准的8~9倍的情况,税率将上限规定为10倍,并授权地方政府确定具体税率水平。 同时,调整了冶炼渣、粉煤灰和炉渣等工业固废的税额,统一适用25元/吨的税额标准;将工业噪声调整为按每超标3分贝设定一档税额,并就低确定每档税额标准。此外,环保税取消了排污费中对水污染物超标排放的加倍征收规定。 如果各地区在环保税开征后所确定的具体税率水平选择与本地区调整的排污费征收标准是一致的,那么各地区企业的环保负担是没有变化的 。但考虑部分地区可能会在环保税开征后选择高于本地区原排污费的征收标准,这种情况下企业的负担将有所加重,具体加重程度与地方提高环保税具体税率水平的程度相关。 02 税收减免政策已与优惠目录同步实施 环保税代替排污费费,赋予了更强的执法刚性,但是“费改税”之后,并不意味着企业成本的绝对上升。一方面对于积极减排的企业有税收减免政策,另一方面,相应的激励企业积极完善减排能力的措施也在同步出台。 《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》已在2017年9月正式印发。新一版目录包括6大类24项,涵盖了挥发性有机物、土壤、噪声、固废(餐厨垃圾、电子废物、蓄电池)等新领域。基本实现了环境治理领域“全覆盖”。 根据《企业所得税法》,企业购置并实际使用环保专用设备的,可以按照设备投资额的10%,抵免应缴企业所得税的税额。《目录》的更新意味着更多的企业能够在更新设备治理污染的过程中,享受到税费的减免。 03 征管力度加强,环保成本无处可“逃” 环保税费改革后,征管力度加强,过去企业在排污费征管中可能存在的协商收费和欠缴问题,将在税务机关征管下得以解决。 同时,随着环保部门对企业污染物排放监管的趋严,数据造假行为将会逐步减少,企业申报的排污量等数据也将更为真实可靠。因此,环保税相对于排污费的征收率将会提高,这在一定程度上的确增加了企业的实际负担。 此外,原来没有缴纳排污费的一些企业,在环保税实施后可能被纳入征收范围 ,也会增加这部分企业的负担。 所以,在征收环保税后,企业“环保”成本实际有增有减,变动幅度也与税率水平与之前排污费标准的差额、税收优惠减免政策、征管力度加强,纳税人范围变动等相关。现在再回看这一波“涨价潮”,真的和环保税征收息息相关?仁者见仁智者见智了吧。 文来源:冷冻食品(ID:ldzk001) -END-